РІШЕННЯ
Втратив чинність рішенням сесії
від 19.05.2022 № 1574-20/2022
Внесено зміни рішенням сесії Долинської міської ради №107-4/2021
від 29.01.2021
Від 30.05.2018. № 1204-38/2018
м. Долина
Про встановлення ставок та пільг
із сплати земельного податку
Керуючись абзацами другим і третім пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України та розділом «II. Прикінцеві та перехідні положення» Закону України від 06.12.2016 № 1774-VIІІ, яким внесено зміни до Податкового кодексу України, ст. 69 Бюджетного кодексу України, пунктом 24 частини першої статті 26 та статтею 69 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні”, керуючись ст. 143, 144 Конституції України, міська рада
В И Р І Ш И Л А :
- Встановити ставки земельного податку.
1.1. За земельні ділянки, які перебувають у власності суб’єктів господарювання у розмірі згідно додатку 1.
1.2. За земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання у розмірі згідно додатку 2.
- Затвердити в новій редакції положення про плату за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки комунальної власності) (додаток 3).
- Встановити перелік пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, із сплати земельного податку (додаток 4).
- Дане рішення опублікувати у Віснику міської ради та на офіційному інтернет-сайті.
- Пункт 3 рішення міської ради від 29.01.2015. № 1876-57/2015 «Про встановлення ставки податку на майно», та рішення міської ради від 29.01.2015. № 1878-57/2015, від 13.07.2015. № 2088-64/2015, від 15.02.2016. № 134-5/2016 та від 23.06.2016. № 300-10/2016 вважати такими, що втратили чинність.
- Дане рішення вступає в дію з 01.01.2019 року.
Міський голова Володимир Гаразд
Додаток 1 до рішення міської ради
від 30.05.2018. № 1204-38/2018
СТАВКИ
земельного податку за земельні ділянки, які перебувають у власності суб’єктів господарювання
Ставки вводяться в дію з 01 січня 2019 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
| Код області | Код району | Код згідно з КОАТУУ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
| 2600000000 | 2622000000 | 2622010100 | Долинська міська рада Івано-Франківської області |
| Вид цільового призначення земель | Ставки податку (відсотків нормативної грошової оцінки) |
||
| за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) | |||
| код | найменування | для юридичних осіб | для фізичних осіб |
| 01 | Землі сільськогосподарського призначення | ||
| 01.03 | Для ведення особистого селянського господарства | – | 0,5 |
| 01.04 | Для ведення підсобного сільського господарства | – | 0,5 |
| 01.05 | Для індивідуального садівництва | – | 0,5 |
| 01.07 | Для городництва | – | 0,5 |
| 02 | Землі житлової забудови | ||
| 02.01 | Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) | – | 0,03 |
| 02.03 | Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку | 0,03 | 0,03 |
| 02.05 | Для будівництва індивідуальних гаражів | – | 0,03 |
| 03 | Землі громадської забудови | ||
| 03.03 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги | 1 | 1 |
| 03.07 | Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі | 1 | 1 |
| 03.08 | Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування | 1 | 1 |
| 03.10 | Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури | 1 | 1 |
| 03.11 | Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки | ||
| 03.12 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування | ||
| 03.13 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування | 1 | 1 |
| 03.15 | Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови | 1 | 1 |
| 11 | Землі промисловості | ||
| 11.02 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості | 1 | 1 |
| 12 | Землі транспорту | ||
| 12.04 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства | 1 | 1 |
Додаток 2 до рішення міської ради
від 30.05.2018. № 1204-38/2018
СТАВКИ
земельного податку за земельні ділянки, які перебувають
у постійному користуванні суб’єктів господарювання
Ставки вводяться в дію з 01 січня 2019 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
| Код області | Код району | Код згідно з КОАТУУ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
| 2600000000 | 2622000000 | 2622010100 | Долинська міська рада Івано-Франківської області |
| Вид цільового призначення земель | Ставки податку (відсотків нормативної грошової оцінки) |
||
| за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) | |||
| код | найменування | для юридичних осіб | для фізичних осіб |
| 01 | Землі сільськогосподарського призначення | ||
| 01.03 | Для ведення особистого селянського господарства | – | 0,5 |
| 01.04 | Для ведення підсобного сільського господарства | – | 0,5 |
| 01.05 | Для індивідуального садівництва | – | 0,5 |
| 01.07 | Для городництва | – | 0,5 |
| 02 | Землі житлової забудови | ||
| 02.01 | Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)4 | – | 0,03 |
| 02.02 | Для колективного житлового будівництва | 0,03 | – |
| 02.03 | Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку | 0,03 | 0,03 |
| 03 | Землі громадської забудови | ||
| 03.07 | Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі | 3 | 3 |
| 03.09 | Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ | 12 | 12 |
| 03.10 | Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури | 4 | 4 |
| 11 | Землі промисловості | ||
| 11.01 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами | 10 | 10 |
| 11.02 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості | 4 | 4 |
| 11.03 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств | 3 | 3 |
| 11.04 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води) | 4 | 4 |
| 12 | Землі транспорту | ||
| 12.01 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту | 1 | 1 |
| 12.04 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства | 3 | 3 |
| 12.06 | Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту | 3 | 3 |
Додаток 3 до рішення міської ради
від 30.05.2018. № 1204-38/2018
ПОЛОЖЕННЯ
про плату за землю (земельний податок та/або орендна
плата за земельні ділянки комунальної власності)
- Платники
1.1. Платниками земельного податку є:
1.1.1 власники земельних ділянок;
1.1.2 землекористувачі.
1.2. Платником орендної плати є орендар земельної ділянки.
1.3. Особливості справляння податку суб’єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України.
- Об’єкти оподаткування
2.1. Об’єктами оподаткування земельним податком є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні.
2.2. Об’єктом оподаткування орендної плати є земельна ділянка, надана в оренду.
- База оподаткування
3.1. Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого чинним законодавством України;
3.2. Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між міською радою і орендарем.
3.3. Рішення щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок офіційно оприлюднюється Долинською міською радою до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.
- Ставки земельного податку та розмір орендної плати
4.1. Ставки земельного податку та розмір орендної плати за земельні ділянки встановлюються згідно з окремо прийнятими рішеннями міської ради.
- Особливості оподаткування платою за землю
5.1. Долинська міська рада встановлює ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.
Долинська міська рада до 25 грудня року, що передує звітному, подає відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення Долинської міської ради щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам.
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.
5.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку, починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується, починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.
5.3. Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи (організації), комунальні підприємства територіальної громади міста Долина у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) у тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування, комунальним некомерційним підприємствам охорони здоров’я м. Долина.
- Податковий період для плати за землю
6.1. Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.
6.2. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв’язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
- Порядок обчислення плати за землю та подання звітності
7.1 Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
7.2. Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.
7.3. Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов’язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
7.4. За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
У разі зміни протягом року об’єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.
7.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеному статтею 58 Податкового кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності;
7.6. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:
1) у рівних частинах – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
2) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;
3) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.
7.7. Юридична особа зменшує податкові зобов’язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до 281.1. статті 281 Податкового кодексу України за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов’язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України “Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні” для безоплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно-рухового апарату, члени їх сімей, яким відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів або дітей-інвалідів, які перевозять інвалідів (дітей-інвалідів) з ураженням опорно-рухового апарату.
- Строк сплати плати за землю
8.1. Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році;
8.2. Облік фізичних осіб – платників податку і нарахування відповідних сум проводяться щороку до 1 травня;
8.3. Податкове зобов’язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця;
8.4. Податкове зобов’язання з плати за землю, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця;
8.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
8.6. При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку;
8.7. У разі надання в оренду земельних ділянок, окремих будівель (споруд) або їх частин власниками та землекористувачами податок за площі, що надаються в оренду, обчислюється з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель (їх частин).
8.8. Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Додаток 4 до рішення міської ради
від 30.05.2018. № 1204-38/2018
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
Пільги вводяться в дію з 01 січня 2019 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
| Код області | Код району | Код згідно з КОАТУУ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
| 2600000000 | 2622000000 | 2622010100 | Долинська міська рада Івано-Франківської області |
| Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок |
Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
| Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів | 100 |
| Дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів | 100 |
| Гаражно-будівельні кооперативи | 100 |
| Комунальні підприємства, установи та заклади Долинської міської ради | 100 |